Oui, en tant qu’étudiant indépendant, vous pouvez déduire vos frais professionnels, c’est-à-dire les dépenses que vous engagez pour votre activité professionnelle. L’intérêt de déduire ces frais est de diminuer le montant imposable de vos revenus et donc de payer moins d’impôts en fin d’année.

Pour plus d’infos, consultez notre question/réponse intitulée « En tant qu’étudiant indépendant, vais-je payer des impôts ? ».

La déduction de frais est possible sous deux régimes : la déduction forfaitaire ou la déduction des frais réels.

1. La déduction forfaitaire

Dans cette hypothèse, vous pouvez déduire un montant fixe, sans devoir démontrer quelconque dépense. Une limite est toutefois fixée ; vous ne pouvez pas déduire au-delà d’un certain plafond.

Ce régime est donc préférable si votre activité apporte peu de revenus et qu’elle ne nécessite pas de faire beaucoup de dépenses. Le régime vous sera d’office appliqué si vous ne déclarez aucun frais sur votre déclaration d’impôts.

Les bons et mauvais côtés de la déduction forfaitaire 

• l’avantage est que vous ne devez pas prouver que vous avez fait des dépenses dans le cadre de votre activité et ne devez donc pas conserver les factures et autres pièces justificatives ; 
• l’inconvénient est que vous ne pouvez pas déduire au-delà du plafond. 

2. La déduction des frais réels

Plutôt qu’un montant fixe, vous pouvez choisir de déduire chaque dépense effectuée, pour autant que vous puissiez prouver la réalité de cette dépense, c’est-à-dire :

• elle est en lien avec l’activité professionnelle ; 
• elle est faite en vue d’obtenir ou de conserver les revenus de l’activité professionnelle ;
• elle est justifiée sur base de documents probants ;
• elle a été payée ou supportée durant la période imposable. 

Il s’agirait par exemple de l’achat d’un téléphone ou d’un ordinateur professionnel, du paiement de vos cotisations sociales, de l’achat de matériel ou de matériaux pour la confection des produits que vous vendez, etc.

Les bons et mauvais côtés de la déduction des frais réels

• l’avantage est que vous pouvez déduire plus que le plafond imposé dans le cadre de la déduction forfaitaire ; 
• l’inconvénient est que vous devez conserver les factures et autres pièces justificatives, afin d’être en mesure, en cas de contrôle fiscal, de prouver que ces frais sont bien réels.