Engager un étudiant pour un job étudiant en Belgique offre des avantages fiscaux et sociaux, mais exige de respecter des formalités précises. Découvrez les 5 étapes clés pour recruter un étudiant : choisir son étudiant, suivre le contingent annuel, conclure un contrat de travail, réaliser les déclarations à l'ONSS. Simplifiez vos démarches avec notre guide pratique pour employeurs et indépendants !

L'étudiant doit :

  • avoir au moins 15 ans
  • ne plus être soumis à l'obligation scolaire à temps plein (il a terminé ses deux premières années de secondaire) 
  • et suivre en principe un enseignement de plein exercice ou une formation en alternance.

Attention, l'ONSS prévoit que l'employeur qui occupe un étudiant avec application des cotisations de solidarité (5,42%) doit démontrer, en cas de discussion ou de contrôle, qu'il s'agit bien d'un étudiant. Il peut par exemple le faire via une attestation d'inscription de l'étudiant dans un établissement d'enseignement pour l'année scolaire ou académique en cours. Ne sont pas retenus comme moyen de preuve suffisant :

  • La déclaration sur l'honneur de l'étudiant,
  • La carte d'étudiant,
  • L'attestation student@work

Assurez-vous que la personne recrutée est bien étudiante : demandez-lui une copie de son attestation d'inscription dans un établissement d'enseignement.

L’employeur vérifie s’il reste dans le contingent de l’étudiant des heures disponibles pour bénéficier du taux réduit de cotisations patronales sociales (5,42%).

Le nombre d’heures disponible dans le quota d’heures peut être consulté : 

  • Par l’étudiant sur le site studentatwork.be. L’employeur peut accéder à ce compteur grâce à un code d’accès transmis par l’étudiant ou en lui demandant une attestation reprenant le solde d’heures disponible. Ce compteur étant alimenté par l'ONSS (DIMONA et DMFA), le solde repris est un solde garanti.
  • Par l’employeur grâce au service en ligne « Consultation des données du citoyen » sur le site portail de la sécurité sociale moyennant l’accord préalable de l’étudiant.

Le compteur Student@Work ou le service en ligne « Consultation des données du citoyen » de l’ONSS permettent de consulter le solde d’heures disponible dans le contingent de votre étudiant. 

L'employeur et l'étudiant doivent conclure un contrat d'occupation d'étudiant écrit d'une durée déterminée de maximum 12 mois consécutifs, reprenant certaines mentions obligatoires.

Au-delà de cette durée, l'étudiant est considéré comme un travailleur ordinaire pour cet employeur. En outre, une fois considéré comme tel, l'Office National de Sécurité Social estime que le jeune ne peut plus conclure de contrat d'étudiant avec cet employeur. L'employeur ne pourra plus l'occuper qu'en s'acquittant de cotisations sociales pleines (+/- 25%).

Réalisez des contrats de travail d'une durée inférieure à 12 mois et non successifs.

L'employeur doit effectuer une déclaration immédiate à l'emploi (DIMONA) au plus tard au moment où l'étudiant débute ses prestations. En cas de DIMONA tardive, des cotisations sociales pleines et un précompte professionnel seront dus.

Effectuez une DIMONA de type STU avant le début des prestations de votre étudiant.

Si l'occupation dure plus longtemps que prévu, l'employeur doit modifier le nombre d'heures réservées via une DIMONA de modification afin de bénéficier du taux de cotisations réduit pour toute la durée d'occupation.

Pour rappel, un étudiant est requalifié lorsque sa Dimona est tardive ou en cas de dépassement du contingent (max. 650 heures par année civile, tous employeurs confondus)

Pour les heures prestées non couvertes par une Dimona STU réalisée à temps ou hors contingent, l’étudiant est considéré comme un travailleur ordinaire et sa rémunération soumise aux cotisations ordinaires (au lieu des cotisations de solidarité) ainsi qu’au précompte professionnel. 

Si votre étudiant travaille plus que prévu, modifiez le nombre d'heures via une DIMONA de modification.